Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Ип свыше предела

Налог на доход (6%) или доход минус расход (15%)

6% от возможного уровня годового дохода в определенной сфере деятельности, который установлен законодательно

Как сохранить льготы при превышении лимита по обороту ИП

Есть один способ, как сохранить выгодный вам режим налогообложения при превышении лимита. Подходит он тем компаниям, которые занимаются сразу несколькими направлениями деятельности.

В этом случае предприниматель может учитывать каждый вид деятельности в разных режимах налогообложения. В этом случае ваши доходы и расходы на каждое направление деятельности, будут учитываться раздельно, что позволит сохранить выгодные условия.

Но даже если этот вариант вам не подходит – не отчаивайтесь.


Инфоinfo
Ограничение устанавливает 14-я статья Закона № 212-ФЗ. До 2019 года, как и для фиксированных сборов, этот порог зависел от МРОТ.

Но теперь он просто утверждён Правительством РФ в размере 212 360 рублей.

Это означает, в зачёт взносов пойдёт только та сумма 1-процентного взноса, которая меньше или равна указанному лимиту.

Теперь рассмотрим методики определения расчётного показателя на разных системах налогообложения ИП.

ОСНО

В налоговом законодательстве говорится, что ставка в 1% применяется к доходу ИП, превышающему порог в 300 тысяч рублей. Чтобы избежать дополнительной нагрузки оборот не должен превышать указанного предела.

С момента введения нормы в НК РФ под термином доход, почему-то ПФР понимал выручку.

Усн пенсионка свыше предела ип

Рассмотрим детально, в чём тут дело.

«Доходы»

Чтобы не вносить дополнительный взнос в ПФР у предпринимателя, выбравшего этот объект, доходный оборот не должен превышать 300 тысяч рублей. С любого превышения надо будет исчислить 1% и найденную сумму уплатить в фонд.


Например, некому ИП за 2017 год за коммерческие операции поступило через кассу и счет 850 000 р.

выручки. Расчёт будет таким:

(850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 р.

«Доходы минус расходы»

При этом способе нахождения базы налог у ИП взимается с разности между поступлениями и затратами, однако, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы ИП, то есть все поступления в кассу и на счёт.

Например, предпринимательская выручка равнялась в году 1 100 000 р., а расходы – 700 000 р.

Взносы с дохода свыше предела пф ип

Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение.

То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии – впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку.
Поэтому за оборотом нужно внимательно следить.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать. Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств.
Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко.

Ип взносы с доходов свыше предела 2018

Вниманиеattention
А у Вас остается только 478 рублей не учтенных. Если они составляют 54,7% от всех фиксированных взносов, то Вы можете уменьшить на них ЕНВД, Добрый день. Срок уплаты 1% свыше 300 000 рублей за 2017 год — до 1 апреля 2018 года.

Важноimportant
Вычесть их можно при уплате авансового платежа УСН за 1 квартал 2018 года. Вы можете уплачивать 1% свыше 300 000 рублей в течение 2017 года.

Такого понятия как авансовый платеж УСН за четвертый квартал нет.


Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом: три месяца, шесть месяцев, девять месяцев, год. Ближайшая дата уплаты авансового платежа за 9 месяцев — до 25 ноября 2017 года. Этот авансовый платеж Вы можете уменьшить на все уплаченные взносы в течение 9-ти месяцев 2017 года, т.е.

Взносы с доходов свыше предела ип усн доходы минус расходы

В таком случае оборот ИП нужно рассчитывать только по тому виду деятельности, по отношению к которому используется УСН.

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

  • УСН (упрощёнки);
  • ЕНВД;
  • патента.

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы.
И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей.

Взносы свыше предела 2018 ип

То есть оборот представляет собой годовой доход компании.

От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель.

На данный момент ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения для своей компании:

  • Общая система налогообложения – предполагает уплату таких налоговых сборов, как НДФЛ, взносы от ФОТ (30%), если вы имеете сотрудников в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) – щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП.

Зависимость от уплачиваемого налога

Зачастую происходит путаница, в каких случаях и кто должен платить 1% свыше 300 000 руб.? Четкий ответ на этот вопрос дает глава 34 НК РФ. Обратившись к ней, видим, что п. 1 ст. 430 и подп. 2 п.

1 ст. 419 НК РФ определяют плательщиками этого взноса индивидуальных предпринимателей и людей, занимающихся частной практикой в установленном законодательством РФ порядке. То есть компании любых организационных форм к выплате указанного взноса не имеют отношения. Имеет ли значение, какую систему налогообложения выбрал ИП и, соответственно, по результатам своей деятельности, какой он в бюджет выплачивает налог свыше 300 000 руб. для ИП? Никаких специальных указаний по поводу применяемых систем налогообложения в подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ нет, поэтому можно сделать вывод, что уплачивать 1% с дохода свыше 300 000 обязаны все ИП.

Вам необходимо рассчитать и уплатить пеню, пока ПФР не выставил Вам требование. Потому, что тогда еще придется платить и штраф за несвоевременную неуплату. Далее 1% в ПФР, рассчитан и уплачен вовремя. За первый и второй квартал фиксированные взносы уплачены вовремя, налог УСН Вы могли уменьшить на сумму уплаченных взносов : 43077, 82 – 5788,33 =37289-49 Принцип уменьшения авансового платежа УСН на фиксированные взносы: Уменьшаете за тот квартал в котором сделан фиксированный платеж. На примере второго квартала – уплатили 5788,33 , на эту сумму уменьшили авансовый платеж и т.д.
Станислав, добрый вечер.
Расчётная сумма взноса в ПФР к уплате составит:

(1 090 000 – 680 000) = 410000 — 300000 = 110000 х 1% = 1 100 р.

УСН

«Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

  • от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
  • от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.

В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную.

Логично было бы предположить, что и исчисление 1-процентной ставки пенсионных начислений пойдёт по аналогичному пути. Однако на практике в логическую схему укладывается исключительно процедура по объекту «доходы».

Но пока непонятно, за какой период их можно будет возвращать. Четкого механизма пока не существует.Добрый день!

У меня ИП (доход) по УСН 6%.

Наемных работников нет. В ноябре заплатила фиксированные платежи в ПФР 19356.48 и ФФОМС 3796.85.

Доход за год 355280

Получается, что 6% перекрываются суммой обязательных взносов.

Но как, куда и когда выплачивать этот 1% с дохода, превышающий 300 000? Подскажите пожалуйста.

Заранее спасибо!

Виктория, добрый день.

Совершенно верно, при подсчете годового дохода и взносов, налог УСН Вам платить не надо. Но важно, какой доход у Вас был по окончании 1 квартала, полугодия, девяти месяцев.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *